Выбор между общей (ОСН) и упрощенной (УСН) системами налогообложения - важное решение для любого ООО. Рассмотрим ключевые отличия и критерии выбора оптимального налогового режима.
Содержание
Сравнительная таблица ОСН и УСН
| Критерий | ОСН | УСН |
| Налоговая нагрузка | НДС 20%, налог на прибыль 20%, налог на имущество | 6% от доходов или 15% от прибыли |
| Отчетность | Сложная, ежеквартальная | Упрощенная, годовая |
| Лимиты | Нет ограничений | Доходы до 219,2 млн руб./год, до 130 сотрудников |
Когда выбирать ОСН
- Работа с крупными компаниями-плательщиками НДС
- Годовой оборот превышает лимиты УСН
- Импортно-экспортные операции
- Наличие дорогостоящего имущества
Преимущества ОСН:
- Нет ограничений по обороту и численности
- Возможность возмещения НДС
- Приемлемая нагрузка при высоких расходах
Когда выбирать УСН
| Критерий | УСН "Доходы" (6%) | УСН "Доходы минус расходы" (15%) |
| Оптимально для | Услуги с малыми расходами | Торговля, производство |
| Выгодно при | Расходы менее 60% от доходов | Расходы более 60% от доходов |
Критерии выбора системы налогообложения
- Отрасль деятельности
- Планируемые обороты
- Круг контрагентов
- Доля расходов в выручке
- Наличие имущества
Как перейти на УСН:
- Подать уведомление при регистрации ООО
- Или до 31 декабря для перехода с нового года
- Соблюдать лимиты по доходам и численности
Налоговая нагрузка: пример расчета
| Показатель | ОСН | УСН 6% | УСН 15% |
| Доходы 10 млн руб. | ~2,3 млн руб. | 600 тыс. руб. | 450 тыс. руб.* |
| Расходы 7 млн руб. |
*При подтвержденных расходах 7 млн руб.
Заключение
Для большинства небольших ООО УСН предпочтительнее из-за простоты учета и меньшей налоговой нагрузки. ОСН стоит выбирать при работе с НДС-плательщиками или при превышении лимитов УСН. Окончательное решение должно учитывать специфику бизнеса и финансовые показатели компании.
