Налоговые расходы – это затраты, которые уменьшают налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль или других налогов. Рассмотрим основные категории расходов, признаваемых для целей налогообложения.
Содержание
Налоговые расходы – это затраты, которые уменьшают налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль или других налогов. Рассмотрим основные категории расходов, признаваемых для целей налогообложения.
Основные виды налоговых расходов
- Производственные расходы
- Коммерческие расходы
- Управленческие расходы
- Внереализационные расходы
Производственные расходы
| Тип расходов | Примеры |
| Материальные затраты | Сырье, материалы, комплектующие |
| Оплата труда | Зарплата, премии, отпускные |
| Амортизация | Износ основных средств |
| Прочие расходы | Энергия, вода, аренда оборудования |
Коммерческие и управленческие расходы
- Реклама и маркетинг
- Транспортные услуги
- Аудиторские и консультационные услуги
- Офисные расходы
- Связь и интернет
- Обучение персонала
Внереализационные расходы
- Проценты по кредитам и займам
- Судебные издержки
- Курсовые разницы
- Убытки прошлых лет
- Создание резервов
Расходы, не учитываемые для налогообложения
- Дивиденды
- Штрафы и пени в бюджет
- Безвозмездная помощь
- Превышение норм представительских расходов
Нормативное регулирование
| Налоговый режим | Регулирующий документ |
| ОСНО | Глава 25 НК РФ |
| УСН | Глава 26.2 НК РФ |
| ЕНВД | Глава 26.3 НК РФ |
Требования к признанию расходов
- Экономическая обоснованность
- Документальное подтверждение
- Направленность на получение дохода
- Соответствие законодательным нормам
Правильное отнесение затрат к налоговым расходам позволяет законно минимизировать налоговую нагрузку предприятия. Важно учитывать все требования налогового законодательства и вести корректный учет расходов.
