Налог на прибыль является одним из основных налогов для юридических лиц в России. Рассмотрим методику расчета этого налога согласно действующему законодательству.
Содержание
Основные понятия и ставки
Налог на прибыль рассчитывается по формуле:
Налог = Налоговая база × Ставка
| Ставка | Применение |
| 20% | Основная ставка (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный) |
| 0-13.5% | Льготные ставки для особых категорий налогоплательщиков |
| 15% | На дивиденды российских организаций |
Порядок расчета налоговой базы
Определение доходов
- Доходы от реализации товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы
- Имущественные права
Определение расходов
- Материальные расходы
- Расходы на оплату труда
- Амортизация
- Прочие расходы
Формула расчета
Налоговая база = (Доходы - Расходы) - Убытки прошлых периодов
| Показатель | Пример |
| Доходы | 5 000 000 руб. |
| Расходы | 3 500 000 руб. |
| Прибыль | 1 500 000 руб. |
| Налог (20%) | 300 000 руб. |
Учет убытков прошлых периодов
- Убытки можно переносить на будущее
- Максимальный срок переноса - 10 лет
- Ограничение в размере 50% налоговой базы
Авансовые платежи
- Ежеквартальные платежи
- Ежемесячные авансы
- Платежи по фактической прибыли
Сроки уплаты
- 28 число месяца, следующего за отчетным периодом
- Годовой налог - до 28 марта следующего года
Особые случаи расчета
| Ситуация | Особенности расчета |
| Консолидированная группа | Общая налоговая база для всех участников |
| Иностранные организации | Налог у источника выплаты |
| Сельхозпроизводители | Применение ЕСХН вместо налога на прибыль |
Расчет налога на прибыль требует тщательного учета всех доходов и расходов согласно требованиям Налогового кодекса РФ. Для точного расчета рекомендуется использовать специализированное программное обеспечение или обращаться к профессиональным бухгалтерам.
