Расчет налога на прибыль является ключевой задачей бухгалтерского учета в обществах с ограниченной ответственностью. Рассмотрим методику правильного исчисления этого обязательного платежа.
Налог на прибыль = (Доходы - Расходы) × Ставка налога
| Доходы от реализации | Выручка от продажи товаров, работ, услуг |
| Внереализационные доходы | Курсовые разницы, аренда, проценты |
| Принимаемые расходы | Экономически обоснованные и документально подтвержденные |
| Основная ставка | 20% (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный) |
| Льготные ставки | 0-15% для особых категорий налогоплательщиков |
| Дивиденды | 13% для российских организаций |
- Суммировать выручку от реализации за период
- Добавить внереализационные доходы
- Исключить НДС и акцизы
- Материальные расходы (сырье, материалы)
- Расходы на оплату труда
- Амортизация основных средств
- Прочие обоснованные расходы
- Из общей суммы доходов вычесть сумму расходов
- Учесть перенос убытков прошлых периодов
- Применить налоговые льготы (при наличии)
| Доходы от реализации | 5 000 000 руб. |
| Внереализационные доходы | 200 000 руб. |
| Обоснованные расходы | 3 800 000 руб. |
| Прибыль до налогообложения | 1 400 000 руб. |
| Налог на прибыль (20%) | 280 000 руб. |
- Ежеквартальные платежи - до 28 числа месяца, следующего за кварталом
- Ежемесячные авансы - для крупных налогоплательщиков
- Платежи по фактической прибыли - альтернативный вариант
| Убыток | Перенос на будущие периоды (не более 10 лет) |
| Обособленные подразделения | Распределение налога между бюджетами |
| Консолидированная группа | Общая налоговая база для участников группы |
- Налоговая декларация по форме КНД 1151006
- Регистры налогового учета
- Первичные документы, подтверждающие доходы и расходы
- Учетная политика для целей налогообложения
