Декларация по НДС состоит из 12 разделов, но не все они заполняются в каждом отчетном периоде. Основные разделы, обязательные для большинства налогоплательщиков:
- Титульный лист
- Раздел 1 - Сумма налога к уплате/возврату
- Раздел 3 - Расчет налога по операциям
- Разделы 8-12 - Книги покупок и продаж
| Данные | Где взять |
| Выручка от реализации | Книга продаж, бухгалтерские регистры |
| Суммы полученных и выставленных счетов-фактур | Журнал учета счетов-фактур |
| Налоговые вычеты | Книга покупок |
| Ставки НДС | Договоры, первичные документы |
| Поле | Пример заполнения |
| ИНН | 7701234567 |
| КПП | 770101001 |
| Налоговый период | КВ.01.2023 (для 1 квартала 2023 года) |
| Код налогового органа | 7701 (для ИФНС №1 по г. Москве) |
| Строка | Значение |
| 010 (КБК) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| 020 (ОКТМО) | 45382000 |
| 030 (Сумма налога к уплате) | 125 670 руб. 45 коп. |
- Строка 010 - Налоговая база: 1 256 704 руб. 50 коп.
- Строка 020 - Ставка НДС: 20%
- Строка 040 - Сумма налога: 251 340 руб. 90 коп.
- Строка 050 - Налоговые вычеты: 125 670 руб. 45 коп.
- Строка 060 - Итого к уплате: 125 670 руб. 45 коп.
| Графа | Пример заполнения |
| 1 (Номер счета-фактуры) | 245 |
| 2 (Дата счета-фактуры) | 05.03.2023 |
| 8 (Стоимость покупок без НДС) | 50 000 руб. 00 коп. |
| 9 (Сумма НДС) | 10 000 руб. 00 коп. |
- Несоответствие сумм в разделах 3 и 8-9
- Неправильное указание КБК и ОКТМО
- Арифметические ошибки в расчетах
- Неверное округление сумм
- Отсутствие подписей ответственных лиц
- Сверить итоговые суммы по разделам
- Проверить правильность реквизитов
- Убедиться в наличии всех необходимых подписей
- Проверить контрольные соотношения
- Убедиться в соответствии формата файла (для электронной подачи)
Важная информация
С 2023 года все налогоплательщики обязаны сдавать декларацию по НДС только в электронной форме через операторов электронного документооборота. Бумажная форма допускается только для освобожденных от уплаты НДС.
