Как начисляется НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом, который удерживается с различных видов доходов граждан. Рассмотрим механизм расчета и удержания этого налога.

1. Основные положения по НДФЛ

2. Ставки НДФЛ в 2024 году

2.1. Для налоговых резидентов

• 13% - основная ставка для большинства доходов
• 15% - для доходов свыше 5 млн руб. в год
• 35% - для выигрышей, процентов по вкладам

2.2. Для нерезидентов

• 15% - на доходы от трудовой деятельности
• 30% - на другие виды доходов

3. Порядок расчета НДФЛ

1. Определение всех доходов за налоговый период
2. Вычет необлагаемых сумм (компенсации, пособия)
3. Применение налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных)
4. Расчет налоговой базы
5. Применение соответствующей налоговой ставки
6. Определение суммы налога к уплате

4. Пример расчета НДФЛ

5. Особенности начисления

5.1. У работодателя

• Налог рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом
• Удерживается при выплате дохода
• Перечисляется в бюджет не позднее следующего дня после выплаты

5.2. Самостоятельная уплата

• Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля
• Налог уплачивается до 15 июля
• Обязательно для ИП, нотариусов, частных практиков

Заключение

Начисление НДФЛ осуществляется по установленным правилам с учетом налогового статуса получателя доходов и применяемых вычетов. Основная ответственность за расчет и удержание налога лежит на налоговых агентах (работодателях), однако в отдельных случаях физические лица должны самостоятельно исчислять и уплачивать налог, представляя соответствующую декларацию в налоговые органы.